Szja-adóalap kedvezmények 2026
2026 sok változást hozott a kedvezményekkel kapcsolatosan. Több új kedvezmény is van, valamint változások egyes kedvezményeknél.
A kedvezmények sorrendje:
- 30 év alatti anyák kedvezménye,
- a négy vagy több gyermeket nevelő anyák kedvezménye, a három gyermeket nevelő anyák kedvezménye vagy a két gyermeket nevelő anyák kedvezménye (több gyermeket nevelők),
- a csecsemőgondozási díj, a gyermekgondozási díj és az örökbefogadói díj kedvezménye,
- a 25 év alatti fiatalok kedvezménye,
- személyi kedvezmény,
- az első házasok kedvezménye,
- családi kedvezmény.
30 év alatti anyák kedvezménye
2025.évi XIII. törvény
A kedvezményre az a nő jogosult, aki 25. életévét betöltötte, de 30 év alatti, és
- vér szerinti vagy örökbe fogadott gyermekére tekintettel, vagy
- magzatra tekintettel családi kedvezményre jogosult.
Jogosultsági hónapként csak az vehető figyelembe, amelyben a családi kedvezményre való jogosultság fennáll, valamint a 25. életév betöltése utáni hónaptól a 30. életév betöltésének évének utolsó hónapjáig. Nincs maximuma. A törvény által meghatározott jövedelmekre vehető igénybe.
Több gyermeket nevelő anyák kedvezménye
NÉTAK – Szja tv. 29/D. §
Két gyermeket nevelő anyák kedvezménye – 2025. évi XIV. törvény
Három gyermeket nevelő anyák kedvezménye – 2025. évi XV. törvény
Sokan nem tudják, hogy NEM CSAK kiskorú gyermekekre jár, hanem vér szerinti vagy örökbefogadó szülőként:
- családi pótlékra jogosult vagy
- már nem jogosult, de a jogosultsága legalább 12 éven keresztül fennállt
- a jogosultsága a gyermek elhunyta miatt szűnt meg.
Két gyermekes anyák kedvezménye:
2026-tól a 40 év alatti kétgyermekes anyák lesznek adómentesek. 2027-ben a 40 és 50 év közöttiek, 2028-ban az 50 és 60 év közöttiek, 2029-ben pedig a 60 év felettiek.
Nincs maximuma, tehát a teljes jövedelemre igénybe vehető (kivéve bérbeadás, vagy más magánszemélytől származó jövedelem).
Nyilatkozatban lehet kérni a havi érvényesítést, vagy kérhető egy összegben az Szja-bevallásban.
A csecsemőgondozási díj, a gyermekgondozási díj és az örökbefogadói díj kedvezménye
2025.évi XVI. törvény
Az érvényesíthető kedvezmény mértéke a CSED, a GYED vagy az örökbefogadói díj összege. Nem kell nyilatkozatot tenni, automatikus az érvényesítés.
A kedvezmény minden egyidejűleg kapott ellátásra igénybe vehető.
25 év alatti fiatalok kedvezménye
Szja tv 29/F. §
A kedvezmény automatikusan kerül érvényesítésre, itt nyilatkozattal lehet kérni a NEM érvényesítését, és az szja bevallásban visszaigényelni majd utólag egyben az összeget.
A kedvezménynek van maximuma, ez havonta 2026-ban 715 675 Ft, amely havonta 107 365 Ft kedvezményt jelent.
Jogosultsági hónapnak minden olyan hónap tekinthető csak, melyben a fiatal a 25. életévét nem töltötte be, utoljára az a hónap, melyben betölti azt.
Személyi kedvezmény
Szja tv. 29/E. §
Adóalap csökkentő kedvezmény, 2026-ban havi 107 600 Ft, adóban kifejezve havi 16 140 Ft.
Éves összege 1 291 200 Ft, adóban kifejezve 193 680 Ft.
A kedvezményre való jogosultságot igazolni kell, súlyosan fogyatékos személy veheti igénybe.
Tehát aki:
- a súlyos fogyatékosságnak minősülő betegségekről szóló 335/2009. (XII.29.) Korm. rendeletben felsorolt betegségek valamelyikében szenved
- rokkantsági járadékban vagy
- fogyatékossági támogatásban részesül.
Attól a hónaptól jár, amikortól megállapítják a súlyos fogyatékosságot, vagy az ellátás folyósításának hónapjától, azok megszűntéig.
Első házasok kedvezménye
Szja tv. 29/C. §
A kedvezmény nincs életkorhoz kötve, és legalább az egyiküknek az első házasságának kell lennie.
Adóalap csökkentő kedvezmény, mértéke havonta 33 335 Ft, adóban kifejezve 5 000 Ft.
A házasságkötés hónapját követő hónaptól 24 hónapig vehető igénybe.
A kedvezmény együttesen ennyi, nyilatkozattal kérhető a havi érvényesítés, vagy bevallásban kérhető egy összegben.
Családi kedvezmény
Szja tv. 29/A. §
Összevont adóalapot csökkentő kedvezmény, mely a kedvezményezett eltartottak után érvényesíthető. Összegét az eltartottak, illetve kedvezményezett eltartottak száma határozza meg. A részleteket az Szja tv tartalmazza, ide túl hosszú lenne leírni.
Havi összege a gyermekek számától függően:
2026. januártól gyermekenként
1 gyermekre 133 340 Ft (20 000 Ft)
2 gyermekre 266 660 Ft (40 000 Ft)
3 vagy több gyermekre 440 000 Ft (66000 Ft)
Tartósan beteg, illetve súlyosan fogyatékos személynek minősülő kedvezményezett eltartott gyermek után további 133 340 Ft érvényesíthető, ez adóban 20000 Ft havonta.
Új nyomtatvány jelent meg, ez pedig az ANYÁCSKA, amely egy összevont adóelőleg-nyilatkozat. Amennyiben több kedvezményre is jogosult valaki azt ezen tudja igényelni. A két, három, négy-vagy több gyermekre vonatkozó részt folytatólagosnak tekintik mindaddig, míg új nyilatkozat nem kerül beadásra.
Csak a több gyermekes kedvezmény a „Több gyermeket nevelő anyák kedvezménye” elnevezésű nyomtatványon vehető igénybe.
Azon édesanya, aki több kedvezményre is jogosult, de a párjával közösen szeretné igénybe venni, úgy figyelni kell mely nyomtatványok kerülnek kitöltésre.
A nyilatkozatok online az ONYA felületen is beadhatóak a munkáltató részére. Papír alapon két példányt kell tölteni, egyik példányát a magánszemélynek kell 5 évig megőriznie.
Adóelőleg-nyilatkozatok – Nemzeti Adó- és Vámhivatal
Információs füzetek – 2025 – Nemzeti Adó- és Vámhivatal 73.füzet