Mire figyelj bevallásaiddal kapcsolatban?
Nagyon sokan „elvannak” azzal, hogy van egy fizetett könyvelőjük, aki mindent megold helyettük. Ez azonban nem a legjobb stratégia egy vállalkozótól.
Fontos, hogy tisztában legyen azzal mik is vonatkoznak rá, pl. bevallások, bejelentések szempontjából. Valamint ott van még a rettegett közösségi szolgáltatás igénybevétele is, netán nyújtása kifizetőnek/től, amit sokan elfelejtenek közölni a könyvelőjükkel. (vagy nincs is közösségi kérve, ami baj, vagy van, de nem szól, hogy használja is) Ez egy jó szűrő pedig, mert a „kókler”, aki csak a pénzt veszi fel, az ilyet nem fogja bevállalni, vagy azt mondja nincs vele teendő.
2026.január 1.-jétől mind az általányos, mind a vállalkozói szja-s negyedéves bevallásra kötelezett. A vállalkozói szja-s esetében még csak-csak lehetséges, hogy nem hibásan mennek be a bevallások, ám az átalányadózók jobb, ha résen vannak.
Költséghányadok alapján történik a jövedelem számítás. Az alap a 45%, és a tevékenységtől függően (amit ténylegesen végez, számláz) lehet 80% vagy 90%.
90% az a kiskereskedelem, ha kizárólag ebből van bevétele. Ez tiszta szokott lenni. (saját előállítású termék eladása nem kisker)
A 80% amibe sokan belekeverednek, mivel a posták bedarálásával, azok üzemeltetésének átvételével lehetséges egyes tevékenységekre a 80%-ot elszámolni, de ezt csak akkor, ha KIZÁRÓLAG postai szolgáltatás keretében történik, pl. biztosítás közvetítés a postán keresztül. Itt szoktak megkeveredni, és az összetett adminisztratív, vagy biztosítási alkusz tevékenyégekre a 80%-ot alkalmazni. Ha nincs postád akkor nem teheted!
Aki tehát a befolyt bevételéhez képest a negyedéves bevallás jövedelem sorában egy igen minimális összeget lát, legyen gyanús, hogy valami nem stimmel a számítások körül. Akkor is, ha esetleg mentessége van a kötelező minimumok alól.
Egy példa:
Első negyedévben befolyt bevétel 45%-os költséghányad alkalmazásával: 2.000.000 Ft
Jövedelme a vállalkozónak: 2.000.000×55%=1.100.000 Ft
Tényleges jövedelem a mentesitett összeg levonása után: 1.100.000-1.100.000=0 (mínuszba nem megyünk)
Maradék mentesített összeg a 2. negyedévre: 836.800 Ft
Főállású, mentességgel nem rendelkező vállalkozó fizeti a kötelezőket. Szja nincs. A bevallás NY lapján 1.100.000 Ft-nak kell szerepelnie, az szja alap ugye 0.
Második negyedévben a befolyt bevétel 3.000.000 Ft.
Jövedelme: 3.000.000×55%=1.650.000 Ft
Tényleges jövedelem a mentesített összeg levonása után: 1.650.000-836.800= 813.200 Ft
Ez az összeg kell hogy szerepeljen a NY lapon szja adóalapként. Tehát már szja fizetési kötelezettség is keletkezik. Akinek van mentessége, ez után fizeti meg a terheket, akinek nincs, ott a göngyölítés szabályát alkalmazva állapítjuk meg. Ebbe most nem mennék bele.
Tehát legyen gyanús, ha a jövedelem egy nagyon minimális összeg, és a bevételeid alapján tudod, hogy nem megfelelő az, netán már az szja mentes bevételt is meghaladta adott költséghányadban.
45%-os költséghányad esetén 3.521.455 Ft
80%-os költséghányad esetén 9.684.000 Ft
90%-os költséghányad esetén 19.368.000 Ft
A vállalkozónak is érdeke, hogy a helyes összeg után adózzon, a NAV a kiállított számlákat látja, hamarosan a nyugtákat is jelenteni kell. A szálak előbb-utóbb összefutnak, jobb megelőzni a bajt. Hitelfelvétel esetében pedig nem hátrány, ha nem egy pár százezer forintos bevétel kerül a bevallásba, és nem az igazolás kikérésekor jön a meglepődés, hogy hivatalosan szinte semmit nem keresett, nemhogy még hitelt is adjanak rá.
Vállalkozói szja esetében arra is figyeljen a vállalkozó, hogy kivétet számoltak-e el, vagy nem és csak a kötelezőket fizette, mentességgel azt sem, mivel az szja bevallásba előszeretettel írják be a nem létező kivéteket a kötelező minimumok alapján. Ez később összefut a rendszerben, és mivel adóalapot csökkentettél vele nagyon visszaüthet.
KATA adózásúaknak egy sort kell tölteni, meg pár alap adatot, pl hány hónapot érint a tételes adó fizetés, sokan keresnek csak erre könyvelőt. A díjak nagyon változóak. Ha biztosra akarsz menni, akkor vagy vezeted magadnak, és figyeled a KATA keretedet, vagy év közben is fizetsz egy könyvelőt, aki vezeti a nyilvántartásaidat, és figyeli a kereteidet. A 18 millió Ft keret teljes évre, azaz 12 hónapra szól. Ennél kevesebb hónapra arányosítani kell, pl szünetelés miatt kiesett hónapok, év közbeni indulás miatti kiesett hónapok. Havi keret 1,5 millió Ft.