Egyéni vállalkozók adózása 2026
KATA
(egyéni vállalkozó a KATA adózású is, nem külön forma, nem magánszemély)
2022.szeptemberétől csak az lehet KATÁs, aki főfoglalkozású egyéni vállalkozó és csak magánszemélyeknek számláz. Ez alól kivételt képeznek a taxisok.
Fontos megjegyezni, hogy részmunkaidős munkaviszony létesíthető mellette, mely nem éri el a heti 36 órát.
Bevételi nyilvántartást kell vezetni, attól függetlenül, hogy csak évente egyszer kell bevallást készíteni. Számlát kell ugyan úgy kérni a megvásárolt anyagokról, árukról, szolgáltatásokról, mivel el kell tudni számolni vele, az egy teljesen más dolog, hogy a bevétellel szemben nem számolható el, bár ez sem teljesen igaz, mivel a HIPA esetében van, amit el lehet számolni.
Tételes adója: 50.000 Ft, melyet követő hó 12-ig kell megfizetni. 18.000.000 Ft-os bevétel felett egy 40%-os különadó van a felette lévő összegre, ezzel nem esel ki a KATÁ-ból. (az áfa határral nem keverendő, az 2026-tól 20 millió Ft, év közben kezdődőnek arányosítunk, a KATA határt is)
KATA bevallás minden év február 25-ig beadandó.
Bővebb információ olvasható a NAV 99. információs füzetében.
Átalányadózás
Bárki választhatja. KATÁból át lehet rá térni bármikor év közben, vállalkozói szja alól csak az éves szja bevallásban választható.
Adómentes jövedelem 2026-ben (mentes keret): 1.936.800 Ft (éves minimálbér fele, a minimálbér változással ez is változik)
Bevétel költséghányadonként, ami adómentes (ez amit kiszámlázol):
45%-os költséghányad esetén 3.521.455 Ft
80%-os költséghányad esetén 9.684.000 Ft
90%-os költséghányad esetén 19.368.000 Ft
A tevékenység dönti el melyikbe tartozol. (Szja.tv.)
Bevétel a kiszámlázott összeg, mely be is folyt, a jövedelem számítás több lépcsős.
Bevétel
– költséghányad (45%, 80%, 90%)
– mentesített összeg (1.936.800, ennek csökkenését vezetni kell)
= jövedelem
Az adómentes összegig nem keletkezik szja fizetési kötelezettség. A tb járulékot eddig az összegig a minimálbér/garantált bérminimum után, a szochót a minimálbér/garantált bérminimum 100%-a után kell megállapítani 2026-ban.
Minimálbér 2026-ben 322.800 Ft, kötelező minimum tbj 18,5%: 59.718 Ft, minimum szochó 13%: 41.964 Ft. Összesen: 101.682 Ft
Garatált bérminimum 2026-ben 373.200 Ft, kötelező minimum tbj 18,5%: 69.042 Ft, minimum szochó 13%: 48.516 Ft. Összesen: 117.558 Ft
Heti 36 órás munkaviszony/tanulmányok mellett az adómentes összegig sem tb, sem szochó fizetési kötelezettség nem keletkezik. Amennyiben meghaladja az átalányban megállapított jövedelem a mentes összeget, úgy a megállapított jövedelem után fizeti meg az szja-t, tb-t, szochó-t.
Nyugdíjas átalányadózó nem fizet tb járulékot és szochót, valamint negyedéves bevallást sem kell beadnia. (mentes jövedelem felett szja fizetési kötelezettség van)
Főfoglalkozásúnak számít, de nem kell megfizetnie a kötelező minimumok után a tb és szochó összegét annak, aki GYED, GYET mellett folytatja tevékenységét. (további információk: Mikor mentesít egy családtámogatási ellátás és melyik adózásban?, és a NAV 3-as számú információs füzetében)
Átalányadózás bevételi határa 38.736.000 Ft. E felett az összeg felett kötelező vállalkozói szja-ra váltani, visszamenőlegesen, vagy ha tudjuk ezt a határt mindenképpen elérjük, eleve ezt kell választani adózási módnak induláskor (igazából a nem jelöléssel ezzel indul a vállalkozás).
Vállalkozói szja
Ez a fajta adózás azoknak éri meg a legjobban, akiknek sok költsége van, valamint a nyereséget havonta kivétként kiveszik, és leadózzák. Ez 2026-tól negyedéves bevallási és fizetési kötelezettséggé változik, de érdemes havonta számolni vele. Sokan tételes adózásként is ismerik, mivel a bevételből vonjuk le az elismert költségeket. Ezeket a törvény részletezi, valamint a NAV információs füzetében is megtalálható.
Mindenképpen érdemes átszámolni, hogy mennyi kivétet érdemes kivenni, mert könnyen veszteségesre hozhatjuk ki a vállalkozásunkat, ami nem biztos, hogy valós lesz.
A kivét után szja, tb és szochó fizetési kötelezettség van, akkor is, ha amúgy van mellette munkaviszony. Fizetni akkor nem kell (az átalánynál említett esetekben), ha nulla kivét mellett döntünk, ekkor viszont a teljes bevétel után kell leadózni a 9% vállalkozói szja-t és az adózott jövedelem után a 15% osztalékadót, és 13% szochót (a szochó plafonig), feltéve, hogy más költségünk nincs. Szerencsésebb, ha van, és így tudjuk minimalizálni a bevalláskor fizetendő terheket.
További információk: https://nav.gov.hu/ugyfeliranytu/nezzen-utana/inf_fuz
#adóügyek #kisvállalkozás #ügyfélkapu #adózás #ügyintézés #online #könyvelés #könyvelő #egyénivállalkozó #kisvállalkozó #egyénivállalkozás #szja #kata #vállalkozásindítás #vállalkozó #vállalkozás