Bejelentett változások az adózásban 2025. november
2025. november 21-én megjelentek a közlönyben a beharangozott változások. Csak párat emelek ki, a Magyar Közlöny oldalán mindenki megszemlélheti.
Fontosabb változások, amik az egyéni vállalkozókat érintik:
Az Szja tv. a) 53. § (1) bekezdés a) pontjában a „40 százalék” szövegrész helyébe a „45 százalék” szöveg, b) lép. 53. § (1) bekezdés a) pontjában a „45 százalék” szövegrész helyébe az „50 százalék” szöveg lép.
Vagyis 2026-ban a legkisebb költséghányad 45%, míg 2027-ben 50% lesz.
Áfa törvény változások
2026
Az általános forgalmi adóról szóló 2007. évi CXXVII. törvény (a továbbiakban: Áfa tv.) 188. § (2) bekezdése helyébe a következő rendelkezés lép: „(2) Az alanyi adómentesség választására jogosító felső értékhatár: 20 000 000 forintnak megfelelő pénzösszeg.”
Az Áfa tv. a következő 377. §-sal egészül ki: „377. § (1) Az adóalany – az egyéb törvényi feltételek fennállása esetén – az alanyi adómentességet 2026. naptári évre abban az esetben választhatja, ha az adóalany 2. § a) pontja szerinti összes termékértékesítése, szolgáltatásnyújtása fejében megtérített vagy megtérítendő ellenértéknek – forintban kifejezett és éves szinten göngyölített – összege a) sem a 2025. naptári évben ténylegesen, b) sem a 2026. naptári évben észszerűen várhatóan, illetve ténylegesen nem haladja meg a 20 000 000 forintnak megfelelő pénzösszeget. (2) Az (1) bekezdésben foglalt feltételek fennállása esetén az adóalany az alanyi adómentességet 2026. naptári évre abban az esetben is választhatja, ha a 191. § (3) bekezdésében vagy a 195/K. § (6) bekezdésében rögzített időtartam még nem telt el.”
2027
Az általános forgalmi adóról szóló 2007. évi CXXVII. törvény (a továbbiakban: Áfa tv.) 188. § (2) bekezdése helyébe a következő rendelkezés lép: „(2) Az alanyi adómentesség választására jogosító felső értékhatár: 20 000 000 forintnak megfelelő pénzösszeg.”
Az Áfa tv. a következő 378. §-sal egészül ki: „378. § (1) Az adóalany – az egyéb törvényi feltételek fennállása esetén – az alanyi adómentességet 2027. naptári évre abban az esetben választhatja, ha az adóalany 2. § a) pontja szerinti összes termékértékesítése, szolgáltatásnyújtása fejében megtérített vagy megtérítendő ellenértéknek – forintban kifejezett és éves szinten göngyölített – összege a) sem a 2026. naptári évben ténylegesen, b) sem a 2027. naptári évben észszerűen várhatóan, illetve ténylegesen nem haladja meg a 22 000 000 forintnak megfelelő pénzösszeget. (2) Az (1) bekezdésben foglalt feltételek fennállása esetén az adóalany az alanyi adómentességet 2027. naptári évre abban az esetben is választhatja, ha a 191. § (3) bekezdésében vagy a 195/K. § (6) bekezdésében rögzített időtartam még nem telt el.”
2028
Az Áfa tv. 188. § (2) bekezdése helyébe a következő rendelkezés lép: „(2) Az alanyi adómentesség választására jogosító felső értékhatár: 24 000 000 forintnak megfelelő pénzösszeg.”
Az Áfa tv. a következő 379. §-sal egészül ki: „379. § (1) Az adóalany – az egyéb törvényi feltételek fennállása esetén – az alanyi adómentességet 2028. naptári évre abban az esetben választhatja, ha az adóalany 2. § a) pontja szerinti összes termékértékesítése, szolgáltatásnyújtása fejében megtérített vagy megtérítendő ellenértéknek – forintban kifejezett és éves szinten göngyölített – összege a) sem a 2027. naptári évben ténylegesen, b) sem a 2028. naptári évben észszerűen várhatóan, illetve ténylegesen nem haladja meg a 24 000 000 forintnak megfelelő pénzösszeget. (2) Az (1) bekezdésben foglalt feltételek fennállása esetén az adóalany az alanyi adómentességet 2028. naptári évre abban az esetben is választhatja, ha a 191. § (3) bekezdésében vagy a 195/K. § (6) bekezdésében rögzített időtartam még nem telt el.”
Szochó tv, negyedéves bevallás mindenkinek
A szociális hozzájárulási adóról szóló 2018. évi LII. törvény (a továbbiakban: Szocho tv.) a) § (4) bekezdésében a „minimálbér 112,5 százalékának harmincad része” szövegrész helyébe az „a minimálbér harmincad része” szöveg, b) lép. 19. § (1) bekezdésében a „havonta” szövegrész helyébe a „negyedévente” szöveg, a „tárgyhónapot követő hónap 12-éig vallja be és” szövegrész helyébe a „tárgynegyedévet követő hónap 12-éig havonkénti bontásban vallja be és a tárgynegyedév adóját az említett időpontig” szöveg lép.
Vagyis a szochó mostantól nem érinti majd hátrányosan a főállású vállalkozókat. Ez a társas vállalkozókra is igaz.
Tbj tv, negyedéves bevallás mindenkinek
A társadalombiztosítás ellátásaira jogosultakról, valamint ezen ellátások fedezetéről szóló 2019. évi CXXII. törvény (a továbbiakban: Tbj.) 77. § (2) bekezdése helyébe a következő rendelkezés lép: „(2) Az egyéni vállalkozó a társadalombiztosítási járulékot az Art.-ban meghatározottak szerint a tárgynegyedévet követő hónap 12. napjáig havonkénti bontásban vallja be és a tárgynegyedév adóját az említett időpontig fizeti meg az állami adó- és vámhatóságnak.” Az átalányadózóra vonatkozó rész hatályát veszti így.
Mind a vszja-s, mind az átalányadózó egyéni vállalkozó mostantól negyedévente ad be bevallást, és ekkor válik esedékessé az adója.